El Impuesto Sobre la Renta (ISR) 2024 es un tema de gran interés tanto para personas físicas como morales en México. En este artículo, exploraremos cómo calcular el ISR en 2024, las deducciones aplicables y qué ingresos están exentos de este impuesto. Es esencial estar informado sobre estos aspectos para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y aprovechar las oportunidades de deducción permitidas por la ley.
ISR 2024: Fundamentales del cálculo
El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es un gravamen que deben pagar las personas físicas y morales que obtienen ingresos en México. Este impuesto es administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El cálculo de este impuesto se basa en una tabla publicada anualmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), conocida como “Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales”.
Ejecución del Cálculo del ISR en 2024
Para calcular el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2024, toma en cuenta lo siguiente:
- Límite inferior establecido para el ingreso mensual.
- Cuota fija determinada por la SHCP.
- Tasa sobre el excedente de ingresos.
Por ejemplo, para una persona que gana 30,000 pesos mensuales, el cálculo es el siguiente:
- Límite inferior: 15,487.72 pesos.
- Cuota fija: 1,640.18 pesos.
- Tasa sobre el excedente: 21.36%.
- ISR calculado: (30,000 – 15,487.72) * 21.36% + 1,640.18 = 4,740.00 pesos.
Deducciones Personales Aplicables
Las deducciones personales permiten reducir la base gravable del ISR en 2024. Algunas deducciones relevantes incluyen:
- Honorarios médicos, dentales y servicios psicológicos y nutricionales.
- Colegiaturas desde preescolar hasta bachillerato, con montos predeterminados.
El límite de las deducciones personales es de 113,532 pesos o el 15% del total de ingresos, lo que resulte menor.
Ingresos Exentos del ISR en 2024
Existen diversos ingresos que están exentos del ISR en 2024, tales como:
- Prestaciones mínimas de ley calculadas con un salario mínimo.
- Indemnizaciones por riesgos o enfermedades de trabajo.
- Apoyos por programas sociales y algunos ingresos por jubilaciones y pensiones.
- Ingresos por la venta de casa habitación hasta 700,000 UDIs.
- Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones.
Saldo a Favor y en Contra en la Declaración del ISR 2024
Es común encontrar dos situaciones al momento de realizar la declaración del ISR 2024:
- Saldo a favor: Ocurre cuando se han pagado más impuestos de los debidos. En este caso, se puede solicitar su devolución.
- Saldo en contra: Indica que se pagaron menos impuestos de los debidos y es necesario realizar el ajuste con la autoridad fiscal.
Pagos en el Extranjero y su Impacto en el ISR 2024
Los mexicanos residentes en el extranjero que reciben ingresos de México deben realizar su declaración aquí. Es posible acreditar los impuestos pagados en otro país, pero no en su totalidad. Esto permite evitar la doble imposición, aunque se debe prestar atención a las reglas y excepciones aplicables.
En resumen, comprender cómo calcular el ISR en 2024, conocer las deducciones permitidas y los ingresos exentos es fundamental para una correcta planeación fiscal. Según explica Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de Investigación Fiscal del CCPM, y Laura Grajeda, presidenta del IMCP, estar bien informado puede marcar la diferencia en el cumplimiento de nuestras obligaciones fiscales y la optimización de nuestras finanzas personales.
